2.3 Overzicht incidentele baten en lasten

Het uitgangspunt is dat de structurele lasten zijn gedekt door de structurele baten. Incidentele lasten mogen gedekt worden door zowel structurele als door incidentele baten.
Uit onderstaande tabel blijkt dat meerjarig sprake is van een structureel saldo.
De notitie incidentele baten en lasten vanuit de BBV is met ingang van 2019 aangescherpt en vraagt om een specifiekere uitwerking dan in het verleden. Tevens is bij onderstaande uitwerking rekening gehouden met de handreiking verduidelijking structurele en incidentele baten en lasten van de Provincie uit 2021.
Allereerst volgt een totaal overzicht van de incidentele en structurele baten en lasten hierna worden de incidentele baten en lasten per programma toegelicht.

Totaal overzicht incidentele baten en lasten.

Toelichting op de Incidentele Baten en Lasten

Hieronder volgt een korte omschrijving van de incidentele baten en lasten.

Programma 1 Leven.

Noodlokalen Focus Spectrum.

Betreft noodlokalen voor de school Focus Spectrum ter overbrugging van de nieuwbouw. De extra middelen hebben een duidelijke en onvoorwaardelijke einddatum daarom zijn deze lasten aangemerkt als incidenteel.

Bijdrage voor (ver) nieuwbouw Jera.

Dit betreft een incidentele subsidie als bijdrage voor de (ver) nieuwbouw van het pand ten behoeve van het jongerencentrum Jera.

Borging voorzorg.

Betreft kosten voor de uitvoering van het project Borging VoorZorg. Dit project heeft een duidelijke en onvoorwaardelijke einddatum, vandaar dat deze lasten zijn aangemerkt als incidenteel. Na eindevaluatie zal besloten worden of dit project vanaf 2025 regulier in de begroting wordt opgenomen.

Brede SPUK 2023-2026.

Betreft ‘brede SPUK’ (Regeling specifieke uitkering voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en sociale basis 2023-2026). Een SPUK uitkering heeft een duidelijke en onvoorwaardelijke einddatum, vandaar dat deze baten en lasten zijn aangemerkt als incidenteel.

Capaciteitsraming.

De herverdeling van de capaciteitslasten heeft in dit geval betrekking op een budgetoverheveling. Budgetoverheveling is incidenteel conform antwoord BBV.

Covid-19 eindrapportage Venray veert op.

Dit betreffen de restant Covid-19 gelden die verdeeld zijn naar de desbetreffende deelprogramma's. De extra middelen hebben een duidelijke en onvoorwaardelijke einddatum daarom zijn deze lasten aangemerkt als incidenteel.

Huisvesting SBO Focus en SO Spectrum.

Betreft een eenmalig bedrag van €230.000 voor infrastructurele maatregelen en klimaatadaptieve inrichting rondom schoolgebouw besloten in de raad van 30 juni 2022. De extra middelen hebben een duidelijke en onvoorwaardelijke einddatum daarom zijn deze lasten aangemerkt als incidenteel.

Indexering tbv begroting 2023.
Betreft een indexering op een incidentele post daarom is de indexering als incidenteel aangemerkt. De meerjarige indexering heeft te maken met een budgetoverheveling. Budgetoverheveling is incidenteel conform antwoord commissie BBV.

Mutaties kleiner dan 25K.

De mutaties kleiner dan € 25.000 worden niet nader toegelicht in overeenstemming met de toelichtingsgrenzen zoals afgesproken met de auditcommissie en de raad.

Ontwikkelingen nieuwbouw Focus Spectrum in relatie tot raadsbesluit 30 juni 2022.

Voor deze mutatie wordt verwezen naar de hierboven gegeven toelichting: " Huisvesting SBO Focus en SO Spectrum. Betreft een eenmalig bedrag van €230.000 voor infrastructurele maatregelen en klimaatadaptieve inrichting rondom schoolgebouw besloten in de raad van 30 juni 2022. De extra middelen hebben een duidelijke en onvoorwaardelijke einddatum daarom zijn deze lasten aangemerkt als incidenteel".  De hierboven gemaakte mutatie is opgesteld bij de begroting 2023, voor het jaar 2024. Nu een jaar later blijkt dat dit eenmalige bedrag niet in 2024 benodigd is, maar in 2025. Deze incidentele verschuiving vindt in deze mutatie plaats en heeft een duidelijke en onvoorwaardelijke einddatum daarom is deze last aangemerkt als incidenteel.

Programma 2 Wonen.

Onderzoek naar versterking van de grondpositie van de gemeente in het buitengebied.

Het onderzoek is eenmalig en heeft een duidelijke en onvoorwaardelijke einddatum daarom zijn deze lasten aangemerkt als incidenteel.

Brede SPUK 2023-2026.

Betreft ‘brede SPUK’ (Regeling specifieke uitkering voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en sociale basis 2023-2026. Een SPUK uitkering heeft een duidelijke en onvoorwaardelijke einddatum, vandaar dat deze baten en lasten zijn aangemerkt als incidenteel.

Omgevingsprogramma Landelijk gebied.

Het omgevingsprogramma Landelijk gebied geeft aan op welke manier de ambities en de doelen uit de omgevingsvisie voor het landelijk gebied gehaald worden. De dekking komt deels uit een rijksbijdrage ad € 475.000 die in 2022 werd ontvangen en is gestort in de reserve overheveling restant exploitatiebudgetten. In 2023 (€ 250.000) en 2024 (225.000) wordt deze onttrokken als bijdrage voor een deel van de kosten. Conform uitspraak van de Commissie BBV wordt budgetoverheveling aangemerkt als incidenteel.

Mutaties kleiner dan 25K.

De mutaties kleiner dan € 25.000 worden niet nader toegelicht in overeenstemming met de toelichtingsgrenzen zoals afgesproken met de auditcommissie en de raad.

Wijzigingen inkomsten frictiegelden naar incidenteel.

Inkomsten frictiegelden gemeente Horst aan de Maas als gevolg van de ontbinding zijn incidenteel. Dit betreft een afkoopsom en heeft BBV technisch gezien een incidenteel karakter.

Programma 3 Werken.

Aanpassing capaciteitsraming.

De herverdeling van de capaciteitslasten heeft in dit geval betrekking op een budgetoverheveling. Budgetoverheveling is incidenteel conform antwoord BBV.

Grondbedrijf/ grondexploitaties.

De wijzigingen betreffen de bijstelling van de budgetten van het grondbedrijf o.a. op basis van de stand van zaken bij jaarrekening 2022. Wijzigingen met betrekking tot het grondbedrijf zijn per definitie incidenteel.

Mutaties kleiner dan 25K.

De mutaties kleiner dan € 25.000 worden niet nader toegelicht in overeenstemming met de toelichtingsgrenzen zoals afgesproken met de auditcommissie en de raad.

Programma 4 Besturen.

Duiden en inrichten van de Wet modernisering elektronisch bestuurlijk verkeer.

Het betreffen incidentele projectkosten in verband met de Wet modernisering elektronisch bestuurlijk verkeer. De extra middelen hebben een duidelijke en onvoorwaardelijke einddatum daarom zijn deze lasten aangemerkt als incidenteel.

Implementatie fase 1 visie doorontwikkeling op dienstverlening.
Het betreffen incidentele projectkosten voor de visie doorontwikkeling op dienstverlening. Het gaat hierbij om een interne visie op dienstverlening welke geen structureel karakter heeft.

Aanvraag formatie uitbreiding en frictie

Dit betreft het incidentele budget van 150.000 voor ontwikkelingen op het vlak van automatisering en robotisering te bekostigen. 2024 betreft het laatste jaar dat dit budget in de begroting is opgenomen.

Mutaties kleiner dan 25K.

De mutaties kleiner dan € 25.000 worden niet nader toegelicht in overeenstemming met de toelichtingsgrenzen zoals afgesproken met de auditcommissie en de raad.

Omgevingswet - budgetoverheveling
Venray is al geruime tijd bezig met de voorbereidingen voor implementatie van de Omgevingswet, welke in 2024 in werking treedt. De transitiefase duurt van 2024 tot 2030, waarvoor de resterende beschikbare middelen van een jaarschijf telkens via de reserve overheveling restant exploitatiebudgetten wordt overgeheveld naar volgende jaren. Op basis van de huidige inschatting wordt een bedrag van € 124.000 doorgeschoven naar 2024 en verder. Deze budgetoverheveling is incidenteel van aard.

Omzetten project vervanging integraal beheersysteem naar exploitatiebudget.
Deze wijziging betreft het omzetten van de MUIP vervanging integraal beheersysteem uit de kadernota 2023 van een investeringsbudget naar een exploitatiebudget. Door de aard van de kosten mogen de kosten niet geactiveerd worden, dit was ten tijde van de MUIP aanvraag nog niet bekend. De €35.000 die in 2024 geraamd worden, zijn eenmalige implementatiekosten van het nieuwe beheersysteem en dus incidenteel van aard.

Ontwikkelingen Informatievoorziening.

Bij de uitvoering van het I&A ontwikkelplan is er sprake van frictiekosten. Deze frictiekosten zijn lasten die zonder I&A ontwikkelplan niet gemaakt zouden zijn en die per definitie extra en tijdelijk zijn. Deze middelen worden ingezet vanuit de frictiereserve voor een bepaalde periode. De frictiekosten als tijdelijke kostenpost zijn hierdoor incidenteel.

Resultaatbestemming jaarrekening 2022.
Deze budgetoverheveling is onderdeel van de resultaatbestemming jaarrekening 2022. Het betreft de overheveling restant loonsom van de inzet van de businesscontroller als projectleider voor de opvang van de vluchtelingen uit Oekraïne (waarvoor de salariskosten in de reguliere loonsom zijn opgenomen). Door deze inzet zijn diverse control-taken over de periode vanaf maart 2022 niet/onvoldoende opgepakt. Hiervoor wordt een extra business controller ingehuurd om deze achterstanden in te halen, die zijn doorwerking vindt in 2024. Deze overheveling is incidenteel van aard.

Schoon door de Poort (MFC Heide en Wanssum)

Dit betreffen eenmalige incidentele subsidies als bijdragen voor de verbouwing van het pand ten behoeve een MFC.